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基金会财务管理条例

发布时间: 2008-05-17   作者:匿名   来源: 本站原创   浏览次数:41   【字体:  

        根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《福建省残疾人福利基金会章程》,特制订本制度。
一、财务管理的一般原则
1、基金会应执行国家统一的会计法律、法规和民间非营利组织会计制度的相关规定,依法进行会计核算,按照合法、安全、有效的原则实现基金的保值、增值。
2、依据社团有关规定配备具有专业从业资格的人员,开设独立人民币和外币账户,严格按照国家有关规定管理账户。
3、每年的各项费用开支按照基金会理事会通过的预算方案执行。
4、本会才会设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账几种主要账册以及各种必要辅助性账簿(包括捐赠实物账)。
5、各种账簿必须根据审核无误的原始凭证、记账凭证或科目汇总表等登记入账,做到登记及时,内容完整,数字准确,摘要清楚。
6、基金会秘书长每半年将捐赠款(物)情况向理事长及理事会报告,年终应编制年度财务会计报告。年度财务会计报告账目收支情况,接受残联、民政、财政、审计部门、及基金会监事的监督,必要时将基金会的收支情况向社会公布,接受社会的监督。
7、按统一规定的会计科目编号设置会计科目48个,其中:资产类23个,负债类12个,净资产类2个,收入费用类11个,统一使用科目名称不得随意打乱。
8、按时编制《资产负债表》,《企业财务活动表》,《现金流量表》等,报基金会领导和有关单位。
9、各类财务凭证按期装订成册,保管年限和保管办法按会计档案管理办法的有关规定执行。
二、办事机构、人员工资福利
本会内设机构人员的配备,根据实际工作需要,由秘书长提议并报经理事会或理事长办公会议研究决定后,予以聘用。聘用人员的工资、奖金、福利待遇等,按照人事聘用劳动合同规定的标准执行。
三、收入管理
1、凡收到捐赠现金或字表,必须开具捐款基金专用票据给捐赠单位或个人,按基金会管理办法及时将支票、现金缴入银行入账。现金存入银行一般不得过夜。
2、仓库必须建立有品种、数量及捐赠者名册的捐赠实物收支帐。
3、仓库保管员收到捐赠实物后的入账程序及手续:
(1)开具实物收据(按公营价折价)给捐赠单位或个人。
(2)根据实物收据验收后填写入库单并凭入库单入账;另一份入库单交基金会财务。
4、捐赠实物出库,必须填制出库单,由收据单位盖章后销账;另一份出库单交基金会财务。
5、仓库必须每半年盘存一次,核对账物是否相符,如发现盘盈、盘亏,必须查明原因,列出清单。5000员(含)以下由秘书长、5000元以上至10000元(含)由理事长、10000元以上由理事会批准后方可调整账面。
四、支出管理
1、严格按照《基金会管理条例》第二十九条关于70%和10%的支出和本会章程关于筹集成本、投资支出低于20%的规定执行。
基金会使用审批原则:
(1)本会每年应编制年度预算计划,提交理事会讨论通过后按计划实施。计划内资助项目预算由本会理事长审批。计划外资助项目预算,5万元(含)以下由理事长根据年度总计划决定实施,5万元以上提交理事会研究决定。
(2)本会对有收益的社会福利事业单位和个人签 订有关协议进行有偿资助,并有权对接受资助者资助资金的使用、管理情况进行监督。如发生未按协议使用资助资金或违反协议的情况,本会有权减少、停止或者收回有偿资助的资金,保证资金的有效性和完整性。有偿资助项目严格按照国家内控制度执行(细者另定)。
2、日常经费开支原则上不超过1万元由秘书长审批,超过1万元报理事长审批。
3、使用现金规定:经办人在用款前应先填写《用款申请单》,经财务会计审核后,方可办理领用现金支票或转账支票。原则上200元以上用款应使用转账支票,收款单位发票专用章上的单位名称,应于转账支票上的收款单位名称一致。
4、接受捐赠的财物,有指定用途的按指定用途分配;没有指定用途的,有理事长指定分配方案。金额(含实物折价)超过5万元的提交理事会审批。
5、日常零星开支具体报销规定:
(1)凡购置各种办公用品及设备,由本会秘处根据需要进行采购,并建立固定资产及办公用品实物账,领用时必须签字。经办人须在有效发票背面签字,并填写《付款报销单》,经秘书长签字后可办理报销手续。
(2)工作人员因工作需要到外地出差,必须经秘书长签字,方可报销;报销标准暂按事业单位工作人员差旅费开支的规定办理。
(3)本会召开各种会议及组织有关活动的经费,应按有关规定预先编制预算,经秘书长审批后,按预算执行。
各项公务借款,经办人员在办完事后七天内必须办理结算。核定库备用金限额为人民币2000元。
五、票据管理
1、票据管理
(1)财务出纳向省财政和开户银行购置的捐赠资金专用发票、转账支票和现金支票,必须妥善保管,并做好辅助记录,将购置专用支票、支票的号码登记在辅助账本上,以便备查。
(2)现金支票只限于出纳领用备用金及发放工资、劳务酬金、助困资金及零星报销等使用,其他一律不得领用现金支票。
(3)领用转账支票,必需事前填写支票领用单,写明用途及单位,经批准后向出纳领用,一般限于3天内将支票存根联向出纳注销。
(4)如发现支票退票需作废,必须将第一联加盖印鉴的作废支票归还给出纳,然后进行调换。
2、票据管理,由财务人员向省财政统一购置,做好登记。票据存根按照会计档案规定保管,不得随意销毁。
六、财产管理
本会的固定资产是指:单件价值、同类同批物金额在2000元以上(含)使用期限在1年以上列为固定资产。
秘书处建立财务账册,财务建立总账,定期进行盘查,核对账务是否符合,盘盈、盘亏必须查明原因,报本会的领导批准后做出相应的处理。
对固定资产的转出、报废、出售,按有关会计制度逐级审批后实行。
七、会计人员工作调动或因故离职,必须与接管人员办理移交手续,没有办理移交手续的,不得离职。
八、本制度经基金会理事会通过后执行,修改时同。

二00六年十一月十七日







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